Alfândega

Uma customs bond (garantia aduaneira) é uma garantia financeira exigida pelo U.S. Customs and Border Protection (CBP) para assegurar que um importador cumprirá todas as obrigações associadas à importação de mercadorias nos Estados Unidos. Essas obrigações incluem o pagamento de direitos, impostos e taxas, conformidade com todas as leis e regulamentações aplicáveis, e apresentação de documentos ou mercadorias conforme exigido pelo CBP. A garantia é emitida por uma empresa fiadora licenciada pelo Departamento do Tesouro dos EUA e funciona como um acordo tripartite entre o importador (principal), o CBP (beneficiário) e a empresa fiadora.

Quando uma customs bond é exigida

Uma customs bond é obrigatória para qualquer remessa comercial com valor acima de US$ 2.500 entrando nos Estados Unidos. Também é exigida independentemente do valor para mercadorias sujeitas a regulamentações de outras agências federais (FDA, USDA, EPA, CPSC), para qualquer mercadoria sujeita a direitos antidumping ou compensatórios, e para mercadorias entrando em uma Zona de Comércio Exterior. Na prática, praticamente todo importador comercial precisa de uma customs bond.

A garantia deve estar em vigor antes da apresentação da entrada aduaneira. Sem uma garantia ativa, o despachante aduaneiro não pode submeter a entrada, e a remessa não será liberada do porto. Isso torna a obtenção da garantia um dos primeiros passos para qualquer novo importador.

Garantia de entrada única vs. garantia contínua

Garantias de entrada única cobrem uma transação de importação específica. O valor da garantia é normalmente definido como o valor das mercadorias mais quaisquer direitos aplicáveis, ou um mínimo de US$ 100 (o que for maior). Garantias de entrada única são práticas para empresas que importam com pouca frequência, talvez uma ou duas vezes por ano. O custo de uma garantia de entrada única varia de US$ 50 a US$ 100 por transação para remessas padrão, embora remessas de alto valor ou alto risco possam custar mais.

Garantias contínuas (também chamadas de garantias anuais) cobrem todas as importações do mesmo importador por um período de 12 meses. O valor mínimo padrão da garantia é de US$ 50.000, embora o CBP possa exigir um valor mais alto para importadores com grandes pagamentos anuais de direitos ou problemas de conformidade. Uma garantia contínua para um importador padrão com US$ 50.000 em direitos anuais custa aproximadamente de US$ 400 a US$ 600 por ano em prêmio. Importadores que pagam mais de US$ 1 milhão em direitos anuais podem precisar de valores de garantia de US$ 100.000 a US$ 500.000 ou mais, com prêmios correspondentemente mais altos.

A maioria dos importadores regulares utiliza garantias contínuas porque o custo anual é menor do que pagar por garantias individuais em cada remessa, e elimina a necessidade de providenciar cobertura de garantia antes de cada importação.

Suficiência da garantia

O CBP monitora se o valor da garantia de um importador é suficiente em relação à sua atividade de importação. A diretriz geral é que o valor da garantia contínua deve ser igual a pelo menos 10% dos direitos, impostos e taxas pagos durante o período de 12 meses anterior. Se os pagamentos de direitos de um importador aumentarem significativamente (devido a volumes maiores ou novas tarifas), o CBP pode emitir um aviso de insuficiência de garantia exigindo que o importador obtenha uma garantia maior dentro de 30 dias. O não cumprimento pode resultar em retenção de remessas e incapacidade de despachar novas entradas.

As tarifas da Seção 301 sobre mercadorias chinesas pegaram muitos importadores de surpresa. Um vendedor que anteriormente pagava US$ 200.000 em direitos anuais subitamente enfrentou US$ 500.000 em direitos após as tarifas adicionais entrarem em vigor. Sua garantia contínua de US$ 50.000 não era mais suficiente, e precisou obter uma garantia de US$ 100.000 ou mais para continuar importando sem interrupção.

Execuções contra a garantia

Se um importador não pagar direitos, cumprir regulamentações ou responder às demandas do CBP, o CBP pode executar uma cobrança contra a customs bond. A empresa fiadora paga a cobrança e depois busca reembolso do importador. Razões comuns para cobranças incluem: direitos não pagos após ajustes de liquidação, falha em reentrega de mercadoria sob demanda do CBP, registros de ISF ausentes ou inadequados, e falha em cumprir os termos de uma garantia de importação temporária.

Importadores com cobranças contra sua garantia podem encontrar dificuldade ou custos elevados para obter uma nova garantia quando a atual expirar. As empresas fiadoras avaliam o risco, e um importador com histórico de cobranças pode enfrentar prêmios mais altos, exigências de garantia colateral ou recusa total de cobertura.

Obtendo uma customs bond

As customs bonds são obtidas por meio de empresas fiadoras ou de despachantes aduaneiros que atuam como agentes das empresas fiadoras. A maioria dos despachantes aduaneiros pode providenciar uma garantia como parte do seu processo de integração de novos clientes importadores. A solicitação normalmente requer informações básicas da empresa, volume estimado de importação anual e documentação financeira. A aprovação para garantias padrão leva de 1 a 3 dias úteis.