Zollanleihe

Eine Customs Bond (Zollbürgschaft) ist eine finanzielle Garantie, die von U.S. Customs and Border Protection (CBP) verlangt wird, um sicherzustellen, dass ein Importeur alle Verpflichtungen im Zusammenhang mit der Einfuhr von Waren in die Vereinigten Staaten erfüllt. Diese Verpflichtungen umfassen die Zahlung von Zöllen, Steuern und Gebühren, die Einhaltung aller geltenden Gesetze und Vorschriften sowie die Vorlage von Dokumenten oder Waren auf Anforderung der CBP. Die Bürgschaft wird von einer vom US-Finanzministerium zugelassenen Bürgschaftsgesellschaft (Surety Company) ausgestellt und fungiert als Dreiervereinbarung zwischen dem Importeur (Principal), der CBP (Obligee) und der Bürgschaftsgesellschaft.

Wann eine Customs Bond erforderlich ist

Eine Customs Bond ist für jede kommerzielle Sendung mit einem Wert über 2.500 $ Pflicht, die in die Vereinigten Staaten eingeführt wird. Sie ist unabhängig vom Wert auch erforderlich für Waren, die den Vorschriften anderer Bundesbehörden unterliegen (FDA, USDA, EPA, CPSC), für Waren mit Antidumping- oder Ausgleichszöllen und für Waren, die in eine Foreign Trade Zone eingeführt werden. In der Praxis benötigt praktisch jeder kommerzielle Importeur eine Customs Bond.

Die Bürgschaft muss vor Einreichung der Zollanmeldung bestehen. Ohne aktive Bürgschaft kann der Customs Broker die Anmeldung nicht übermitteln, und die Sendung wird nicht vom Hafen freigegeben. Damit ist die Beschaffung der Bürgschaft einer der ersten Schritte für jeden neuen Importeur.

Einzeleinfuhrbürgschaft vs. Dauerbürgschaft

Einzeleinfuhrbürgschaften (Single Entry Bonds) decken eine einzelne Importtransaktion ab. Der Bürgschaftsbetrag wird üblicherweise auf den Warenwert zuzüglich anfallender Zölle festgelegt, mindestens jedoch 100 $ (je nachdem, welcher Betrag höher ist). Einzeleinfuhrbürgschaften sind praktisch für Unternehmen, die selten importieren, etwa ein- bis zweimal pro Jahr. Die Kosten einer Einzeleinfuhrbürgschaft liegen bei 50 bis 100 $ pro Transaktion für Standardsendungen, obwohl hochwertige oder risikoreiche Sendungen teurer sein können.

Dauerbürgschaften (Continuous Bonds) decken alle Importe desselben Importeurs über einen Zeitraum von 12 Monaten ab. Der Standardmindestbürgschaftsbetrag beträgt 50.000 $, obwohl die CBP bei Importeuren mit hohen jährlichen Zollzahlungen oder Compliance-Problemen einen höheren Betrag verlangen kann. Eine Dauerbürgschaft für einen Standardimporteur mit 50.000 $ jährlichen Zollzahlungen kostet etwa 400 bis 600 $ pro Jahr an Prämie. Importeure mit über 1 Million $ jährlichen Zollzahlungen benötigen möglicherweise Bürgschaftsbeträge von 100.000 bis 500.000 $ oder mehr, mit entsprechend höheren Prämien.

Die meisten regelmäßigen Importeure nutzen Dauerbürgschaften, da die jährlichen Kosten niedriger sind als Einzelbürgschaften für jede Sendung zu zahlen, und es entfällt die Notwendigkeit, vor jedem Import eine Bürgschaftsdeckung zu arrangieren.

Bürgschaftssuffizienz

Die CBP überwacht, ob der Bürgschaftsbetrag eines Importeurs im Verhältnis zu seiner Importtätigkeit ausreichend ist. Die allgemeine Richtlinie besagt, dass der Dauerbürgschaftsbetrag mindestens 10 % der in den letzten 12 Monaten gezahlten Zölle, Steuern und Gebühren betragen sollte. Steigen die Zollzahlungen eines Importeurs erheblich (durch höhere Volumina oder neue Zolltarife), kann die CBP eine Insuffizienz-Mitteilung ausstellen, die den Importeur zur Beschaffung einer höheren Bürgschaft innerhalb von 30 Tagen verpflichtet. Bei Nichtbeachtung können Sendungen zurückgehalten und neue Einfuhranmeldungen blockiert werden.

Die Section-301-Zölle auf chinesische Waren überraschten viele Importeure. Ein Verkäufer, der zuvor 200.000 $ jährlich an Zöllen zahlte, sah sich nach Inkrafttreten der zusätzlichen Zölle plötzlich mit 500.000 $ Zollzahlungen konfrontiert. Seine 50.000-$-Dauerbürgschaft war nicht mehr ausreichend, und er musste eine 100.000-$-Bürgschaft oder höher beschaffen, um weiterhin störungsfrei importieren zu können.

Ansprüche gegen die Bürgschaft

Versäumt ein Importeur die Zahlung von Zöllen, die Einhaltung von Vorschriften oder die Reaktion auf CBP-Anforderungen, kann die CBP einen Anspruch gegen die Customs Bond geltend machen. Die Bürgschaftsgesellschaft zahlt den Anspruch und fordert anschließend Erstattung vom Importeur. Häufige Gründe für Ansprüche sind: unbezahlte Zölle nach Liquidierungsanpassungen, Nichtwiederherstellung von Waren auf CBP-Anforderung, fehlende oder unzureichende ISF-Einreichungen und Nichteinhaltung der Bedingungen einer vorübergehenden Einfuhrbürgschaft.

Importeure mit Ansprüchen gegen ihre Bürgschaft können Schwierigkeiten oder höhere Kosten bei der Beschaffung einer neuen Bürgschaft bei Ablauf der aktuellen haben. Bürgschaftsgesellschaften bewerten das Risiko, und ein Importeur mit einer Geschichte von Ansprüchen kann mit höheren Prämien, Sicherheitenanforderungen oder einer vollständigen Ablehnung der Deckung konfrontiert sein.

Beschaffung einer Customs Bond

Customs Bonds werden über Bürgschaftsgesellschaften oder über Customs Broker beschafft, die als Vertreter von Bürgschaftsgesellschaften agieren. Die meisten Customs Broker können eine Bürgschaft als Teil ihres Onboarding-Prozesses für neue Importeurkunden arrangieren. Der Antrag erfordert üblicherweise grundlegende Geschäftsinformationen, ein geschätztes jährliches Importvolumen und Finanzunterlagen. Die Genehmigung für Standardbürgschaften dauert 1 bis 3 Werktage.