Zollabgabe

Zölle (Customs Duty) sind Abgaben, die eine Regierung auf in das Land importierte Waren erhebt. In den Vereinigten Staaten werden diese Zölle von U.S. Customs and Border Protection (CBP) auf Grundlage der Produktklassifizierung nach dem Harmonized Tariff Schedule (HTS), dem deklarierten Wert und dem Ursprungsland festgesetzt. Für E-Commerce-Verkäufer, die Bestand für Amazon FBA oder Direct-to-Consumer-Fulfillment importieren, stellen Zölle einen erheblichen und unvermeidbaren Kostenfaktor dar, der die Produktmargen direkt beeinflusst.

Wie Zollsätze bestimmt werden

Jedem in die USA eingeführten Produkt wird ein 10-stelliger HTS-Code zugewiesen. Dieser Code bestimmt den geltenden Zollsatz, der von 0 % (für viele Rohstoffe und durch Handelsabkommen abgedeckte Waren) bis über 25 % für bestimmte Fertigprodukte reichen kann. Der Zoll wird als Prozentsatz des Zollwerts des Produkts berechnet, der die Warenkosten, Versicherung und in einigen Fällen Frachtgebühren umfasst, abhängig vom verwendeten Incoterm der Transaktion.

Beispiel: Eine Sendung Polyester-Rucksäcke, klassifiziert unter HTS 4202.92, trägt einen Zollsatz von 17,6 %. Bei einem deklarierten Wert von 20.000 $ beträgt der geschuldete Zoll 3.520 $. Eine Fehlklassifizierung derselben Rucksäcke unter einer anderen Tarifposition könnte zu Überzahlung, Unterzahlung oder Strafen der CBP führen.

Arten von Zöllen

Der auf die meisten Importe erhobene Standardzoll wird als Wertzoll (Ad-Valorem-Zoll) bezeichnet, d. h. er wird als Prozentsatz des Produktwerts berechnet. Weitere Arten umfassen:

Spezifische Zölle werden pro Maßeinheit statt nach Wert erhoben. Bestimmte Textilien tragen beispielsweise Zölle, die in Cent pro Kilogramm ausgedrückt werden.

Mischzölle kombinieren sowohl Wertzoll- als auch spezifische Sätze. Ein Produkt kann einem Wertzoll von 5 % zuzüglich 0,12 $ pro Einheit unterliegen.

Antidumping- und Ausgleichszölle sind zusätzliche Abgaben auf Waren aus Ländern, bei denen festgestellt wurde, dass sie unter dem fairen Marktwert verkaufen oder staatliche Subventionen erhalten. Diese können 20 % bis über 200 % zum Basiszollsatz hinzufügen.

Section-301- und Section-201-Zölle

Über die regulären Zollsätze hinaus unterliegen viele Produkte aus China zusätzlichen Section-301-Zöllen von 7,5 % bis 25 %. Diese Zölle wurden ab 2018 zusätzlich zu bestehenden Zöllen erhoben und periodisch angepasst. Verkäufer, die aus China beschaffen, müssen sowohl den HTS-Basiszollsatz als auch etwaige Section-301-Zuschläge in ihre Landed-Cost-Kalkulation einbeziehen.

Zahlung und Customs Bonds

Zölle werden üblicherweise zum Zeitpunkt der Einfuhr oder innerhalb von 10 Werktagen nach dem Einfuhrdatum gezahlt. Importeure müssen eine Customs Bond hinterlegt haben, um die Zahlung zu garantieren. Für Sendungen über 2.500 $ ist eine Bürgschaft gesetzlich vorgeschrieben. Einzeleinfuhrbürgschaften decken eine Sendung ab, während Dauerbürgschaften alle Importe für einen Zeitraum von 12 Monaten abdecken. Die meisten regelmäßigen Importeure nutzen Dauerbürgschaften, die bei Standard-Risikoniveau etwa 500 bis 1.000 $ pro Jahr kosten.

Zollrückerstattung und Freizonen

Importeure, die Waren re-exportieren oder in der Fertigung für den Export einsetzen, können für eine Zollrückerstattung (Duty Drawback) in Frage kommen, eine Erstattung von bis zu 99 % der gezahlten Zölle. Foreign Trade Zones (FTZs) bieten eine weitere Option: Waren können innerhalb einer FTZ gelagert, montiert oder verarbeitet werden, ohne dass eine Zollzahlung ausgelöst wird, bis die Waren in den US-Binnenmarkt eintreten.

Auswirkungen auf FBA-Verkäufer

Für Amazon-Verkäufer führt eine Fehlkalkulation der Zölle zu zwei Problemen. Unterzahlung führt zu CBP-Strafen und möglichen Sendungssperren. Überzahlung schmälert die Margen bei Produkten, die ohnehin unter engem Preiswettbewerb stehen. Korrekte HTS-Klassifizierung, ordnungsgemäße Bewertung und die Zusammenarbeit mit einem lizenzierten Customs Broker sind die direktesten Wege, Zollkosten effektiv zu steuern. Verkäufer, die regelmäßig importieren, sollten ihre Klassifizierungen jährlich überprüfen, da sich HTS-Codes und Zollsätze mit handelspolitischen Veränderungen und neuen CBP-Entscheidungen ändern.