Dever

Duty (imposto de importação) é um tributo imposto por um governo sobre mercadorias importadas para o país. Nos Estados Unidos, os impostos de importação são calculados e cobrados pelo Customs and Border Protection (CBP) com base na classificação do produto sob o Harmonized Tariff Schedule of the United States (HTSUS), seu valor aduaneiro declarado e seu país de origem. Os impostos de importação são um dos maiores custos variáveis no cálculo do custo final de um importador, e para produtos sujeitos a tarifas adicionais (como as tarifas da Seção 301 sobre mercadorias de origem chinesa), eles podem representar de 25% a 50% do valor do produto.

Tipos de Impostos

Os impostos ad valorem são calculados como uma porcentagem do valor aduaneiro. Um código HTS com alíquota de 4,8% aplicada a um envio avaliado em US$ 50.000 resulta em um imposto de US$ 2.400. A maioria dos bens de consumo que entram nos EUA está sujeita a alíquotas ad valorem.

Os impostos específicos são cobrados por unidade de quantidade em vez de como porcentagem do valor. Por exemplo, um imposto de US$ 0,12 por quilograma significa que a cobrança é baseada no peso do envio independentemente de seu valor declarado. Alguns produtos agrícolas, têxteis e químicos carregam impostos específicos.

Os impostos compostos combinam ambos os métodos: uma porcentagem ad valorem mais uma taxa específica. Um produto pode estar sujeito a 5% ad valorem mais US$ 0,08 por unidade.

Impostos antidumping (AD) são cobranças adicionais impostas quando o CBP determina que um fabricante estrangeiro está vendendo mercadorias nos EUA abaixo do valor justo de mercado, prejudicando a indústria doméstica. Impostos compensatórios (CVD) compensam subsídios governamentais no país exportador. As alíquotas AD/CVD podem ser severas, às vezes excedendo 200% do valor do produto para fabricantes ou categorias de produto específicas.

Como os Impostos São Calculados

O valor do imposto depende de três elementos: a classificação HTS, o valor aduaneiro e o país de origem. A classificação HTS é um código de 10 dígitos que identifica o produto e sua alíquota correspondente. A classificação correta é responsabilidade do importador, e erros de classificação (mesmo não intencionais) podem resultar em penalidades, juros e cobranças retroativas de impostos. O valor aduaneiro é normalmente o valor de transação: o preço que o comprador efetivamente pagou pelas mercadorias, ajustado por certas adições (custos de embalagem, assists, royalties) e deduções (custos de transporte internacional e seguro, dependendo do Incoterm). O país de origem determina se alíquotas preferenciais de acordos comerciais se aplicam (como as alíquotas USMCA para mercadorias mexicanas ou canadenses qualificadas) ou se tarifas adicionais estão em vigor.

Tarifas da Seção 301

Desde 2018, os EUA impuseram tarifas adicionais sobre mercadorias de origem chinesa sob a Seção 301 do Trade Act de 1974. Essas tarifas se aplicam sobre a alíquota normal e cobrem várias “listas” de produtos. Produtos das Listas 1 a 4A carregam tarifas adicionais de 7,5% a 25%. Muitas categorias comuns de produtos da Amazon estão nessas listas: acessórios eletrônicos, artigos para casa, têxteis, plásticos e produtos de consumo. Um produto com alíquota normal de 3,9% mais tarifa da Seção 301 de 25% enfrenta uma alíquota efetiva de 28,9% sobre seu valor aduaneiro. Para um envio de US$ 100.000, isso significa US$ 28.900 em impostos, afetando significativamente a estratégia de precificação e os cálculos de margem.

Pagamento de Impostos e Fianças

Os impostos são pagos no momento da entrada aduaneira (ou dentro de 10 dias úteis da entrada sob o processo de demonstrativo mensal periódico). O importador deve ter uma fiança aduaneira registrada junto ao CBP garantindo o pagamento. Uma fiança de entrada única cobre um envio e é fixada no valor das mercadorias mais impostos estimados. Uma fiança contínua cobre todas as importações por um período de 12 meses e normalmente é fixada no maior valor entre US$ 50.000 ou 10% do total de impostos, taxas e encargos do ano anterior.

Drawback de Impostos

Se mercadorias importadas são posteriormente exportadas, o importador pode ser elegível para duty drawback, um reembolso de até 99% dos impostos originalmente pagos. Isso se aplica a mercadorias que são reexportadas na mesma condição, usadas como insumos em produtos manufaturados que são exportados, ou substituídas por mercadorias comercialmente idênticas que são exportadas. O processo de drawback requer registro detalhado e apresentação junto ao CBP, mas pode recuperar custos significativos para empresas que tanto importam quanto exportam.

Para vendedores FBA, os impostos de importação são um custo fixo que deve ser incorporado na precificação do produto desde a fase de sourcing. A MeisterPrep trabalha com vendedores que importam por vários portos de entrada, e embora a empresa não cuide do despacho aduaneiro diretamente, sua proximidade das instalações portuárias significa que as mercadorias podem se mover rapidamente do desembaraço aduaneiro para o centro de preparação, minimizando o tempo entre o pagamento dos impostos e o início das vendas que geram receita para compensar esse custo.