Deber

Un arancel (duty) es un impuesto impuesto por un gobierno sobre mercancías importadas al país. En Estados Unidos, los aranceles de importación son evaluados y recaudados por Customs and Border Protection (CBP) basándose en la clasificación del producto bajo el Arancel Armonizado de los Estados Unidos (HTSUS), su valor en aduana declarado y su país de origen. Los aranceles son uno de los mayores costos variables en el cálculo del costo de desembarco de un importador, y para productos sujetos a aranceles adicionales (como los aranceles de la Sección 301 sobre mercancías de origen chino), pueden representar del 25% al 50% del valor del producto.

Tipos de aranceles

Los aranceles ad valorem se calculan como un porcentaje del valor en aduana. Un código HTS con una tasa arancelaria del 4.8% aplicado a un envío valorado en $50,000 genera un arancel de $2,400. La mayoría de los bienes de consumo que ingresan a EE.UU. están sujetos a tasas ad valorem.

Los aranceles específicos se cobran por unidad de cantidad en lugar de como porcentaje del valor. Por ejemplo, un arancel de $0.12 por kilogramo significa que el cargo se basa en el peso del envío sin importar su valor declarado. Algunos productos agrícolas, textiles y químicos llevan aranceles específicos.

Los aranceles compuestos combinan ambos métodos: un porcentaje ad valorem más una tasa específica. Un producto podría estar sujeto a un 5% ad valorem más $0.08 por unidad.

Los aranceles antidumping (AD) son cargos adicionales impuestos cuando CBP determina que un fabricante extranjero está vendiendo mercancías en EE.UU. por debajo del valor justo de mercado, perjudicando a la industria doméstica. Los derechos compensatorios (CVD) compensan los subsidios gubernamentales en el país exportador. Las tasas de AD/CVD pueden ser severas, a veces superando el 200% del valor del producto para fabricantes o categorías de producto específicas.

Cómo se calculan los aranceles

El monto del arancel depende de tres datos de entrada: la clasificación HTS, el valor en aduana y el país de origen. La clasificación HTS es un código de 10 dígitos que identifica el producto y su tasa arancelaria correspondiente. La clasificación correcta es responsabilidad del importador, y la clasificación errónea (incluso no intencional) puede resultar en sanciones, intereses y evaluaciones arancelarias retroactivas. El valor en aduana es típicamente el valor de transacción: el precio que el comprador realmente pagó por las mercancías, ajustado por ciertas adiciones (costos de empaque, asistencias, regalías) y deducciones (costos de transporte y seguro internacionales, dependiendo del Incoterm). El país de origen determina si aplican tasas de acuerdos comerciales preferenciales (como las tasas USMCA para mercancías mexicanas o canadienses que califican) o si hay aranceles adicionales vigentes.

Aranceles de la Sección 301

Desde 2018, EE.UU. ha impuesto aranceles adicionales sobre mercancías de origen chino bajo la Sección 301 de la Ley de Comercio de 1974. Estos aranceles se aplican sobre la tasa arancelaria normal y cubren varias «listas» de productos. Las Listas 1 a 4A llevan aranceles adicionales del 7.5% al 25%. Muchas categorías comunes de productos de Amazon caen bajo estas listas: accesorios electrónicos, artículos para el hogar, textiles, plásticos y productos de consumo. Un producto con una tasa arancelaria normal del 3.9% más un arancel de Sección 301 del 25% enfrenta una tasa arancelaria efectiva del 28.9% sobre su valor en aduana. Para un envío de $100,000, eso son $28,900 en aranceles, afectando significativamente la estrategia de precios y los cálculos de margen.

Pago de aranceles y fianzas

Los aranceles se pagan al momento de la declaración aduanera (o dentro de 10 días hábiles de la entrada bajo el proceso de estado de cuenta mensual periódico). El importador debe tener una fianza aduanera registrada ante CBP garantizando el pago. Una fianza de entrada única cubre un solo envío y se establece al valor de las mercancías más los aranceles estimados. Una fianza continua cubre todas las importaciones por un período de 12 meses y se establece típicamente al mayor de $50,000 o el 10% de los aranceles, impuestos y tarifas totales del año anterior.

Drawback de aranceles

Si las mercancías importadas son posteriormente exportadas, el importador puede ser elegible para un drawback de aranceles, un reembolso de hasta el 99% de los aranceles originalmente pagados. Esto aplica a mercancías que se reexportan en la misma condición, se usan como insumos en productos manufacturados que se exportan, o se sustituyen por mercancías comercialmente idénticas que se exportan. El proceso de drawback requiere un mantenimiento de registros detallado y presentación ante CBP, pero puede recuperar costos significativos para empresas que tanto importan como exportan.

Para los vendedores de FBA, los aranceles son un costo fijo que debe incluirse en los precios de los productos desde la etapa de abastecimiento. MeisterPrep trabaja con vendedores que importan a través de varios puertos de entrada, y aunque la empresa no maneja el corretaje aduanal directamente, su proximidad a las instalaciones portuarias significa que las mercancías pueden moverse rápidamente del despacho aduanero al centro de preparación, minimizando el tiempo entre el pago de aranceles y el inicio de las ventas que generan ingresos para compensar ese costo.