Görev

Gümrük vergisi (duty), bir hükümetin ülkeye ithal edilen mallara uyguladığı vergidir. Amerika Birleşik Devletleri’nde gümrük vergileri, ürünün Harmonized Tariff Schedule of the United States (HTSUS) kapsamındaki sınıflandırmasına, beyan edilen gümrük değerine ve menşe ülkesine göre Customs and Border Protection (CBP) tarafından değerlendirilir ve tahsil edilir. Gümrük vergileri, bir ithalatçının nihai maliyet hesaplamasındaki en büyük değişken maliyet kalemlerinden biridir ve ek tarifelere tabi ürünler (Çin menşeli mallara uygulanan Section 301 tarifeleri gibi) için ürün değerinin yüzde 25 ila 50’sini temsil edebilir.

Gümrük Vergisi Türleri

Ad valorem vergiler, gümrük değerinin yüzdesi olarak hesaplanır. Yüzde 4,8 vergi oranına sahip bir HTS kodu, 50.000 dolar değerindeki bir sevkiyata uygulandığında 2.400 dolar vergi doğurur. ABD’ye giren tüketim mallarının çoğu ad valorem oranlara tabidir.

Spesifik vergiler, değerin yüzdesi yerine miktar birimi başına ücretlendirilir. Örneğin kilogram başına 0,12 dolarlık bir vergi, ücretin sevkiyatın beyan edilen değerinden bağımsız olarak ağırlığa dayandığı anlamına gelir. Bazı tarım ürünleri, tekstil ve kimyasal ürünler spesifik vergi taşır.

Bileşik vergiler her iki yöntemi birleştirir: bir ad valorem yüzdesi artı bir spesifik oran. Bir ürün yüzde 5 ad valorem artı birim başına 0,08 dolara tabi olabilir.

Anti-damping vergileri (AD), CBP’nin yabancı bir üreticinin ABD’de malları adil piyasa değerinin altında satarak yerli sanayiye zarar verdiğini belirlediğinde uygulanan ek ücretlerdir. Telafi edici vergiler (CVD), ihracatçı ülkedeki devlet sübvansiyonlarını dengeler. AD/CVD oranları, belirli üreticiler veya ürün kategorileri için bazen ürün değerinin yüzde 200’ünü aşacak kadar ağır olabilir.

Gümrük Vergileri Nasıl Hesaplanır

Vergi tutarı üç girdiye bağlıdır: HTS sınıflandırması, gümrük değeri ve menşe ülke. HTS sınıflandırması, ürünü tanımlayan ve karşılık gelen vergi oranını belirleyen 10 haneli bir koddur. Doğru sınıflandırma ithalatçının sorumluluğundadır ve yanlış sınıflandırma (kasıtsız bile olsa) cezalar, faiz ve geriye dönük vergi değerlendirmeleriyle sonuçlanabilir. Gümrük değeri genellikle işlem değeridir: alıcının mallar için fiilen ödediği fiyat, belirli eklemeler (ambalaj maliyetleri, yardımlar, telif hakları) ve kesintiler (Incoterm’e bağlı olarak uluslararası taşıma ve sigorta maliyetleri) için düzeltilmiş halidir. Menşe ülke, tercihli ticaret anlaşması oranlarının (USMCA kapsamında nitelikli Meksika veya Kanada malları için oranlar gibi) uygulanıp uygulanmadığını veya ek tarifelerin yürürlükte olup olmadığını belirler.

Section 301 Tarifeleri

2018’den bu yana ABD, 1974 Ticaret Yasası’nın 301. Bölümü kapsamında Çin menşeli mallara ek tarifeler uygulamaktadır. Bu tarifeler normal vergi oranının üzerine eklenir ve birkaç ürün “listesini” kapsar. Liste 1 ila Liste 4A ürünleri yüzde 7,5 ila 25 arasında ek tarife taşır. Birçok yaygın Amazon ürün kategorisi bu listeler kapsamındadır: elektronik aksesuarlar, ev eşyaları, tekstil, plastik ve tüketim ürünleri. Yüzde 3,9 normal vergi oranı artı yüzde 25’lik Section 301 tarifesine sahip bir ürün, gümrük değeri üzerinden yüzde 28,9 efektif vergi oranıyla karşı karşıyadır. 100.000 dolarlık bir sevkiyat için bu, 28.900 dolar vergi demektir ve fiyatlandırma stratejisi ile marj hesaplamalarını önemli ölçüde etkiler.

Vergi Ödemesi ve Teminatlar

Vergiler, gümrük girişi sırasında ödenir (veya periyodik aylık beyan süreci kapsamında girişten sonraki 10 iş günü içinde). İthalatçının, ödemeyi garanti eden CBP’ye kayıtlı bir gümrük teminatı olmalıdır. Tek giriş teminatı bir sevkiyatı kapsar ve malların değeri artı tahmini vergiler tutarında belirlenir. Sürekli teminat 12 aylık dönemdeki tüm ithalatları kapsar ve genellikle 50.000 dolar veya önceki yılın toplam vergi, harç ve ücretlerinin yüzde 10’undan büyük olan tutarda belirlenir.

Vergi İadesi (Duty Drawback)

İthal edilen mallar daha sonra ihraç edilirse, ithalatçı başlangıçta ödenen vergilerin yüzde 99’una kadar iadesi olan duty drawback‘e hak kazanabilir. Bu, aynı durumda yeniden ihraç edilen mallar, ihraç edilen mamul mallarda girdi olarak kullanılan mallar veya ihraç edilen ticari olarak özdeş mallarla ikame edilen mallar için geçerlidir. Drawback süreci detaylı kayıt tutma ve CBP’ye başvuru gerektirir, ancak hem ithalat hem de ihracat yapan işletmeler için önemli maliyetleri geri kazanabilir.

FBA satıcıları için gümrük vergileri, tedarik aşamasından itibaren ürün fiyatlandırmasına dahil edilmesi gereken sabit bir maliyettir. MeisterPrep, çeşitli giriş limanlarından ithalat yapan satıcılarla çalışır ve şirket doğrudan gümrük müşavirliği yapmasa da liman tesislerine yakınlığı, malların gümrükten çekimden hazırlık merkezine hızla taşınmasını sağlar. Bu da vergi ödemesi ile bu maliyeti karşılayacak gelir üreten satışların başlaması arasındaki süreyi en aza indirir.