Konto eröffnen

Open Account ist eine Zahlungsvereinbarung im internationalen Handel, bei der der Verkäufer die Ware an den Käufer versendet und die Zahlung zu einem späteren Zeitpunkt in Rechnung stellt, üblicherweise 30, 60 oder 90 Tage nach Versand oder Lieferung. Unter Open-Account-Bedingungen erhält der Käufer die Ware, durchläuft die Zollabfertigung und nimmt sie in Besitz, bevor er die Zahlung leistet. Diese Vereinbarung bietet dem Käufer maximalen Komfort und Cashflow-Vorteil, birgt aber das größte Risiko für den Verkäufer, der darauf vertrauen muss, dass der Käufer nach Warenerhalt zahlt.

Wie Open Account funktioniert

Der Transaktionsablauf ist unkompliziert. Verkäufer und Käufer einigen sich auf Open-Account-Bedingungen und legen den Zahlungszeitraum (Netto 30, Netto 60 usw.) und die Währung fest. Der Verkäufer fertigt die Ware und versendet sie, stellt dem Käufer Handelsrechnung, Packliste und Versanddokumente bereit. Der Käufer empfängt die Ware und überweist am Ende des vereinbarten Zahlungszeitraums die Zahlung per Überweisung oder anderer vereinbarter Methode.

Es gibt keinen Bankintermediär, der die Zahlung garantiert, kein Akkreditiv und keinen Treuhandmechanismus. Die Handelsrechnung ist das primäre Zahlungsdokument, und der einzige formale Hebel des Verkäufers ist die vertragliche Verpflichtung aus der Bestellung oder dem Kaufvertrag.

Risikoprofil

Open Account ist die risikoreichste Zahlungsmethode für Verkäufer und die risikoärmste für Käufer. Der Verkäufer ist mehreren spezifischen Risiken ausgesetzt:

Nichtzahlung. Der Käufer kann die Zahlung nach Warenerhalt verweigern und Qualitätsprobleme, Marktveränderungen oder finanzielle Schwierigkeiten anführen. Unbezahlte Rechnungen über internationale Grenzen hinweg einzutreiben ist teuer und zeitaufwendig und erfordert häufig ausländische Rechtsberatung und Vollstreckung über die lokalen Gerichte des Käufers.

Zahlungsverzögerung. Auch kooperative Käufer zahlen möglicherweise verspätet und dehnen Netto-30-Bedingungen auf 60 oder 90 Tage. Für Verkäufer mit engem Cashflow schaffen diese Verzögerungen Betriebskapitalprobleme.

Währungsrisiko. Lautet die Zahlung auf die Währung des Käufers, können Wechselkursschwankungen während des Zahlungszeitraums den realisierten Erlös des Verkäufers schmälern.

Politisches Risiko. Regierungsmaßnahmen im Land des Käufers (Kapitalkontrollen, Sanktionen, Währungsbeschränkungen) können die Zahlung verhindern oder verzögern, selbst wenn der Käufer zahlungswillig ist.

Warum Open Account verbreitet ist

Trotz der Risiken werden Open-Account-Bedingungen in rund 80 % der weltweiten Handelstransaktionen eingesetzt. Die Gründe sind wettbewerblicher und praktischer Natur. Käufer bevorzugen Open Account, da es ihren Cashflow schont und die mit Akkreditiven verbundenen Gebühren vermeidet (die 1 % bis 3 % des Transaktionswerts betragen können). Verkäufer bieten Open Account an, um in wettbewerbsintensiven Märkten Aufträge zu gewinnen, in denen Käufer mehrere Beschaffungsoptionen haben.

In der Amazon-FBA-Lieferkette sind Open-Account-Bedingungen bei Erstbestellungen von chinesischen Herstellern unüblich. Die meisten Erstbestellungen werden per Überweisung (T/T) bezahlt, üblicherweise 30 % Anzahlung vor Produktion und 70 % Restbetrag vor Versand. Mit zunehmender Geschäftsbeziehung und steigendem Bestellvolumen stimmen jedoch manche Lieferanten für etablierte Käufer Open-Account-Bedingungen zu. Ein Verkäufer, der jährlich 200.000 $ bei einer Fabrik bestellt, kann nach 12 Monaten konsistenter Bestellungen und pünktlicher Zahlungen Netto-30-Bedingungen aushandeln.

Absicherung des Open-Account-Risikos

Warenkreditversicherung. Unternehmen wie Euler Hermes, Coface und Atradius bieten Policen, die Verkäufer gegen Nichtzahlung des Käufers absichern. Die Deckung erstattet üblicherweise 85 % bis 95 % des Rechnungswerts bei Zahlungsausfall des Käufers. Prämien liegen je nach Bonität des Käufers und Länderrisiko bei 0,1 % bis 0,5 % des versicherten Umsatzes.

Export-Factoring. Der Verkäufer verkauft seine Forderungen mit einem Abschlag (üblicherweise 1 % bis 5 % des Rechnungswerts) an eine Factoring-Gesellschaft. Der Factor übernimmt das Einzugsrisiko und leistet sofort einen Vorschuss an den Verkäufer. Das wandelt Open-Account-Bedingungen für den Verkäufer in nahezu sofortige Zahlung um.

Bonitätsprüfungen. Vor der Gewährung von Open-Account-Bedingungen sollten Verkäufer Bonitätsauskünfte über den Käufer bei Auskunfteien wie Dun and Bradstreet oder lokalen Wirtschaftsauskunfteien im Land des Käufers einholen. Die Festlegung von Kreditlimits auf Basis verifizierter Finanzdaten reduziert die Risikoexposition.

Verkäufer sollten die Zahlungsbedingungen zudem so strukturieren, dass die Exposition minimiert wird. Mit Netto 30 zu beginnen, Referenzen zu verlangen und die Bedingungen schrittweise zu verlängern, wenn sich die Beziehung als zuverlässig erweist, ist umsichtiger als beim ersten Geschäft Netto 90 anzubieten.